info@tradeo.fi
041 313 4408

Kirjanpito osakeyhtiölle – mitä yrittäjän tulee tietää?

Kirjanpito osakeyhtiölle – mitä yrittäjän tulee tietää?

Osakeyhtiön kirjanpito on yksi tärkeimmistä asioista, jotka yrittäjän kannattaa hoitaa alusta asti kunnolla. Vaikka liiketoiminta olisi alkuvaiheessa pientä, osakeyhtiöllä on velvollisuus pitää kirjanpitoa, tehdä tilinpäätös ja antaa veroilmoitus.

Hyvin hoidettu kirjanpito auttaa yrittäjää näkemään, miten yrityksellä menee, paljonko veroihin pitää varautua ja kuinka paljon rahaa yrityksestä voidaan nostaa palkkana tai myöhemmin osinkoina. Kirjanpito ei siis ole vain pakollinen hallinnollinen asia, vaan tärkeä osa yrityksen talouden hallintaa.

Osakeyhtiössä on erityisen tärkeää erottaa yrityksen rahat ja yrittäjän omat rahat toisistaan. Yhtiön pankkitili ei ole yrittäjän henkilökohtainen pankkitili, eikä rahaa voi nostaa yrityksestä samalla tavalla kuin toiminimessä.

Mitä osakeyhtiön kirjanpito tarkoittaa käytännössä?

Osakeyhtiön kirjanpidossa kirjataan kaikki yrityksen liiketapahtumat. Näitä ovat esimerkiksi myynnit, ostot, palkat, verot, pankkitapahtumat, lainat, sijoitukset ja muut yrityksen talouteen liittyvät tapahtumat.

Kirjanpidon perusteella nähdään muun muassa:

Osakeyhtiön kirjanpito tehdään kahdenkertaisena kirjanpitona. Tämä tarkoittaa, että jokainen tapahtuma kirjataan vähintään kahdelle kirjanpidon tilille: esimerkiksi pankkitilille ja kulutilille tai myyntitilille.

Yrittäjän ei tarvitse osata kaikkea kirjanpidon tekniikkaa itse, mutta hänen kannattaa ymmärtää perusasiat, jotta yrityksen taloutta voi seurata järkevästi.

Osakeyhtiön rahat ja yrittäjän omat rahat pidetään erillään

Yksi tärkeimmistä eroista toiminimen ja osakeyhtiön välillä on se, että osakeyhtiö on oma oikeushenkilönsä. Tämä tarkoittaa, että yrityksen rahat kuuluvat yhtiölle, eivät suoraan yrittäjälle.

Osakeyhtiön pankkitililtä ei siis kannata maksaa yrittäjän henkilökohtaisia menoja. Jos yrittäjä nostaa rahaa yhtiöstä, nostolle täytyy olla oikea peruste.

Yrittäjä voi saada rahaa osakeyhtiöstä esimerkiksi:

Jos rahaa nostetaan ilman selvää perustetta, kirjanpidossa ja verotuksessa voi syntyä ongelmia. Siksi osakeyhtiön varojen käyttö kannattaa hoitaa suunnitelmallisesti.

Osakeyhtiön kirjanpitoon kuuluvat tositteet

Kirjanpidon perustana ovat tositteet. Jokaiselle yrityksen tapahtumalle pitää olla tosite, joka osoittaa, mihin kirjaus perustuu.

Osakeyhtiön tositteita ovat esimerkiksi:

Tositteet kannattaa tallentaa säännöllisesti. Jos kuitteja puuttuu tai tapahtumien selitteet jäävät epäselviksi, kirjanpitoon voi tulla turhaa selvittelyä.

Sähköisessä taloushallinnossa tositteet voidaan yleensä toimittaa suoraan järjestelmään, jolloin paperisia kuitteja ei tarvitse säilyttää samalla tavalla mapissa.

Myynnit, ostot ja pankkitapahtumat

Osakeyhtiön kuukausikirjanpidossa käsitellään yleensä yrityksen myynnit, ostot ja pankkitapahtumat.

Myynnit kirjataan myyntilaskujen tai muiden myyntitapahtumien perusteella. Samalla seurataan, mitkä laskut on maksettu ja mitkä ovat vielä avoinna.

Ostot ja kulut kirjataan ostolaskujen, kuittien ja muiden tositteiden perusteella. Kirjanpidossa arvioidaan, mille kulutilille meno kuuluu ja onko siihen sisältyvä arvonlisävero vähennyskelpoinen.

Pankkitapahtumat täsmäytetään kirjanpidon kanssa. Tämä tarkoittaa, että pankkitilin tapahtumat käydään läpi ja varmistetaan, että kaikki maksut, suoritukset ja muut tapahtumat on käsitelty oikein.

Arvonlisävero osakeyhtiössä

Jos osakeyhtiö on arvonlisäverovelvollinen, kirjanpitoon kuuluu myös arvonlisäveron laskeminen ja ilmoittaminen.

Yritys kerää arvonlisäveroa omista myynneistään ja saa yleensä vähentää liiketoimintaan liittyvien ostojen arvonlisäveron. Näiden erotus ilmoitetaan ja maksetaan Verohallinnolle.

ALV-käsittelyssä pitää huomioida esimerkiksi:

ALV-virheet voivat aiheuttaa myöhemmin korjauksia ja ylimääräistä selvittelyä. Siksi arvonlisävero kannattaa käsitellä oikein kuukausittain.

Palkanmaksu osakeyhtiössä

Osakeyhtiössä yrittäjä voi maksaa itselleen palkkaa. Palkka on yhtiölle kulu ja yrittäjälle henkilökohtaista verotettavaa tuloa.

Jos osakeyhtiö maksaa palkkaa yrittäjälle tai työntekijöille, palkanlaskentaan kuuluu esimerkiksi:

Palkanmaksu kannattaa suunnitella yrityksen tuloksen, kassatilanteen ja yrittäjän henkilökohtaisen verotuksen perusteella.

Jos yrittäjä nostaa palkkaa liian vähän, henkilökohtainen talous voi kärsiä. Jos palkkaa nostetaan liikaa suhteessa yrityksen kassaan, yhtiön maksuvalmius voi heikentyä.

Osingot ja osakeyhtiön kirjanpito

Osakeyhtiö voi jakaa osinkoa, jos yhtiöllä on jakokelpoisia varoja. Osingonjako perustuu tilinpäätökseen ja yhtiön taloudelliseen tilanteeseen.

Osinkoa ei voi jakaa vain sen perusteella, että pankkitilillä on rahaa. Ensin pitää katsoa yhtiön tulos, tase, oma pääoma ja jakokelpoiset varat.

Osingonjako vaatii myös päätöksen. Yleensä osingosta päätetään yhtiökokouksessa tilinpäätöksen valmistumisen jälkeen.

Kirjanpitäjä voi auttaa arvioimaan, onko osingonjako mahdollista ja millainen yhdistelmä palkkaa ja osinkoa olisi yrittäjän kokonaisverotuksen kannalta järkevä.

Ennakkoverot ja osakeyhtiön tulos

Osakeyhtiö maksaa tuloksestaan yhteisöveroa. Tätä varten yhtiölle määrätään ennakkoverot.

Ennakkoverojen pitäisi vastata mahdollisimman hyvin yrityksen todellista tulosta. Jos ennakkoverot ovat liian pienet, yhtiölle voi tulla myöhemmin maksettavaa. Jos ne ovat liian suuret, yrityksen kassasta lähtee rahaa liian aikaisin.

Kirjanpidon avulla yrityksen tulosta voidaan seurata vuoden aikana. Jos tulos muuttuu olennaisesti, ennakkoveroja voidaan tarvittaessa hakea muutettavaksi.

Tämä on yksi syy siihen, miksi osakeyhtiön kirjanpitoa kannattaa seurata pitkin vuotta eikä vasta tilinpäätöksen yhteydessä.

Tilinpäätös kuuluu osakeyhtiön kirjanpitoon

Osakeyhtiön kirjanpitoon kuuluu tilinpäätös. Tilinpäätös tehdään tilikauden päättyessä, ja se kokoaa yhteen yrityksen taloudellisen tilanteen.

Tilinpäätökseen kuuluu yleensä:

Tuloslaskelma kertoo, miten yrityksen tilikausi on mennyt tuloksen näkökulmasta. Tase kertoo, mitä yhtiöllä on varoja ja velkoja tilikauden päättyessä.

Tilinpäätös on tärkeä asiakirja myös verotuksen, rahoituksen, omistajien ja yrityksen oman seurannan kannalta.

Osakeyhtiön veroilmoitus

Osakeyhtiön veroilmoitus tehdään kirjanpidon ja tilinpäätöksen perusteella. Veroilmoituksella ilmoitetaan Verohallinnolle yhtiön verotettava tulo ja muut tarvittavat tiedot.

Veroilmoituksen laatimisessa huomioidaan esimerkiksi:

Veroilmoitus kannattaa tehdä huolellisesti, koska se vaikuttaa suoraan yrityksen verotukseen.

Hyvä kirjanpito helpottaa veroilmoituksen laatimista. Jos kirjanpito on tehty säännöllisesti ja oikein, tilinpäätös ja veroilmoitus sujuvat yleensä huomattavasti helpommin.

Mitä yrittäjän pitää itse tehdä?

Vaikka osakeyhtiöllä olisi kirjanpitäjä, yrittäjällä on edelleen oma roolinsa taloushallinnossa.

Yrittäjän tehtävänä on yleensä huolehtia, että:

Kirjanpitäjä voi hoitaa kirjanpidon, ilmoitukset ja tilinpäätöksen, mutta yrittäjän vastuulla on toimittaa oikeat tiedot ja huolehtia yrityksen käytännön asioista.

Mitä paremmin aineisto on järjestyksessä, sitä sujuvampaa ja kustannustehokkaampaa kirjanpito yleensä on.

Sähköinen kirjanpito osakeyhtiölle

Sähköinen taloushallinto sopii hyvin osakeyhtiölle. Kun myyntilaskut, ostolaskut, kuitit ja pankkitapahtumat ovat samassa järjestelmässä, kirjanpito pysyy paremmin ajan tasalla.

Sähköisessä järjestelmässä yrittäjä voi usein:

Sähköinen kirjanpito helpottaa sekä yrittäjän että kirjanpitäjän työtä. Samalla se vähentää riskiä, että tositteita katoaa tai tapahtumia jää käsittelemättä.

Esimerkiksi Procountor sopii monelle osakeyhtiölle, joka haluaa hoitaa taloushallinnon sähköisesti ja ajantasaisesti.

Yleisimmät virheet osakeyhtiön kirjanpidossa

Osakeyhtiön kirjanpidossa toistuvat usein tietyt virheet. Osa virheistä johtuu kiireestä, osa siitä, ettei osakeyhtiön ja yrittäjän henkilökohtaisen talouden eroa hahmoteta riittävän selvästi.

Tyypillisiä virheitä ovat esimerkiksi:

Moni virhe voidaan välttää sillä, että kirjanpito tehdään säännöllisesti ja yrittäjä kysyy neuvoa ajoissa.

Milloin osakeyhtiö tarvitsee kirjanpitäjän?

Osakeyhtiölle kirjanpitäjän käyttäminen on käytännössä erittäin suositeltavaa. Vaikka yrittäjä voisi teoriassa tehdä kirjanpidon itse, osakeyhtiön kirjanpitoon, tilinpäätökseen, veroilmoitukseen, palkkoihin ja varojen nostamiseen liittyy niin paljon huomioitavaa, että ammattilaisen apu on usein järkevää.

Kirjanpitäjä auttaa varmistamaan, että:

Hyvä kirjanpitäjä ei ole vain pakollinen kuluerä, vaan kumppani, joka auttaa yrittäjää pitämään yrityksen talouden hallinnassa.

Yhteenveto: kirjanpito osakeyhtiölle

Osakeyhtiön kirjanpitoon kuuluu myyntien, ostojen, kulujen, pankkitapahtumien, palkkojen, verojen ja muiden liiketapahtumien käsittely. Lisäksi osakeyhtiön kirjanpitoon kuuluu tilinpäätös ja veroilmoitus.

Osakeyhtiössä on tärkeää muistaa, että yrityksen rahat ja yrittäjän omat rahat ovat erillään. Rahaa voidaan nostaa yhtiöstä esimerkiksi palkkana, osinkona tai kulukorvauksina, mutta jokaiselle nostolle pitää olla oikea peruste.

Kun kirjanpito on kunnossa, yrittäjällä on parempi näkyvyys yrityksen tilanteeseen ja verotukseen. Tämä helpottaa päätöksentekoa ja vähentää ikäviä yllätyksiä.

Tarvitsetko kirjanpitäjän osakeyhtiölle?

Tradeo auttaa osakeyhtiöitä hoitamaan kirjanpidon selkeästi, sähköisesti ja ajallaan. Palvelu sopii yrittäjälle, joka haluaa keskittyä omaan liiketoimintaansa ja varmistaa, että kirjanpito, ALV-ilmoitukset, palkat, tilinpäätös ja veroilmoitus hoituvat oikein.

Ota yhteyttä ja pyydä tarjous

Lue myös

Mitä kirjanpitäjä tekee? – Opas yrittäjälle

Milloin yritys tarvitsee kirjanpitäjän?

Usein kysytyt kysymykset

Tarvitseeko osakeyhtiö kirjanpitäjän?

Osakeyhtiölle kirjanpitäjän käyttäminen on yleensä erittäin suositeltavaa. Osakeyhtiön kirjanpitoon liittyy kahdenkertainen kirjanpito, tilinpäätös, veroilmoitus, mahdollinen palkanlaskenta ja yrityksen varojen oikea käsittely.

Voiko osakeyhtiön kirjanpidon tehdä itse?

Periaatteessa voi, mutta käytännössä se ei ole useimmille yrittäjille järkevää. Osakeyhtiön kirjanpitoon liittyy paljon yksityiskohtia, ja virheiden korjaaminen jälkikäteen voi olla työlästä.

Saako osakeyhtiön tililtä nostaa rahaa omaan käyttöön?

Osakeyhtiön tililtä ei kannata nostaa rahaa ilman selvää perustetta. Rahaa voidaan maksaa yrittäjälle esimerkiksi palkkana, osinkona, kulukorvauksena tai lainan takaisinmaksuna, mutta nosto pitää käsitellä oikein kirjanpidossa ja verotuksessa.

Kuuluuko tilinpäätös osakeyhtiön kirjanpitoon?

Kyllä. Osakeyhtiön kirjanpitoon kuuluu tilinpäätös, jossa esitetään yrityksen tilikauden tulos ja taloudellinen asema. Tilinpäätöstä käytetään myös veroilmoituksen perustana.

Mitä osakeyhtiön kirjanpito maksaa?

Osakeyhtiön kirjanpidon hinta riippuu esimerkiksi tositteiden määrästä, palkoista, ALV-ilmoituksista, ohjelmistosta ja palvelun laajuudesta. Pienelle osakeyhtiölle kirjanpito voidaan usein hinnoitella selkeällä kuukausihinnalla.